第十章 财务会计报告

第十章  财务会计报告

现金流量表的现金包括库存现金、银行存款（不含定期存款）、其他货币资金和现金等价物（即满足四个特定条件[期限短、流动性高、易于转换定额现金、价值变动风险小]的短期投资）。

1、现金流量的分类 ：
        ①、涉及到各项投资业务以及非流动资产的增减变动业务的现金流量，一般归为投资活动产生的现金流量；
        ②、涉及到各项借款业务、长期负债和所有者权益的增减变动业务的现金流量，一般归为筹资活动产生的现金流量；
        ③、除投资和筹资活动以外的现金流量，归为经营活动产生的现金流量

2、“销售商品、提供劳务收到的现金”项目
 销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入和其他业务收入×（1+增值税税率）+[应收账款、票据]减少数+预收账款增加数-非现金抵债而减少的应收项目+当期收回前期核销的坏账-当期核销的坏账-实际发生的现金折扣-票据贴现的利息

3、“购买商品、接受劳务支付的现金”项目
     购买商品、接受劳务支付的现金=当期主营业务成本+本期应交增值税进项税额+应付账款、应付票据减少数+预付账款增加数+存货增加数-当期以非现金和非存货资产清偿债务减少的应付账款和应付票据 +其他用途减少的存货（如在建工程领用材料等）-其他途径增加的存货（如接受捐赠收到的商品等）-当期实际发生的生产成本中的人工费用、制造费用（不包括消耗的物料费用）