2013年度注册会计师专业阶段《审计》考试大纲

测试内容

能力等级

　　（一）审计环境

　　1．注册会计师审计职业特点

　　    （1）注册会计师审计的起源与发展

　　    （2）注册会计师审计的性质   

　　2．注册会计师法律责任

　　    （1）注册会计师的法律环境

　　    （2）中国注册会计师的法律责任  

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　　（二）注册会计师协会会员职业道德守则

　　1．职业道德基本原则和概念框架

　　    （1）职业道德基本原则

　　    （2）职业道德概念框架

　　    （3）注册会计师对职业道德概念框架的具体运用

　　    （4）非执业会员对职业道德概念框架的运用

　　2．审计业务对独立性的要求

　　（1）基本要求

　　（2）经济利益

　　（3）贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系

　　（4）与审计客户发生雇佣关系

　　（5）与审计客户长期存在业务关系

　　（6）为审计客户提供非鉴证服务

　　（7）收费

　　（8）影响独立性的其他事项

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　　（三）审计基本原理

　　1．审计目标

　　（1）财务报表审计总体目标与审计工作前提

　　（2）认定与具体审计目标

　　（3）审计过程与审计目标的实现

　　2．审计计划

　　（1）初步业务活动

　　（2）总体审计策略和具体审计计划

　　（3）审计重要性

　　3．审计证据

　　（1）审计证据的性质

　　（2）获取审计证据的审计程序

　　（3）函证

　　（4）分析程序

　　4．审计抽样

　　（1）审计抽样的基本概念

　　（2）审计抽样的基本原理和步骤

　　（3）审计抽样在控制测试中的应用

　　（4）审计抽样在细节测试中的运用

　　5．信息技术对审计的影响

　　（1）信息技术对审计过程的影响

　　（2）信息技术审计范围的确定

　　（3）信息技术内部控制审计

　　（4）计算机辅助审计技术和电子表格的运用

　　6．审计工作底稿

　　（1）审计工作底稿概述

　　（2）审计工作底稿的格式、要素和范围

　　（3）审计工作底稿的归档

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　　（四）审计测试流程

　　1．风险评估

　　（1）审计风险准则概述

　　（2）风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论

　　（3）了解被审计单位及其环境

　　（4）了解被审计单位的内部控制

　　（5）评估重大错报风险

　　2．风险应对

　　（1）针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施

　　（2）针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序

　　（3）控制测试

　　（4）实质性程序

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　　（五）各类交易和账户余额的审计

　　1．销售与收款循环的审计

　　（1）销售与收款循环的特点

　　（2）销售与收款循环的内部控制和控制测试

　　（3）销售与收款循环的实质性程序

　　2．采购与付款循环的审计

　　（1）采购与付款循环的特点

　　（2）采购与付款循环的内部控制和控制测试

　　（3）采购与付款循环的实质性程序

　　3．生产与存货循环的审计

　　（1）生产与存货循环的特点

　　（2）生产与存货循环的内部控制和控制测试

　　（3）生产与存货循环的实质性程序

　　4．货币资金的审计

　　（1）货币资金审计概念

　　（2）库存现金审计

　　（3）银行存款审计

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　　（六）特殊项目的考虑

　　1．对舞弊和法律法规的考虑

　　（1）财务报表审计中与舞弊相关的责任

　　（2）财务报表审计中对法律法规的考虑

　　2．审计沟通

　　（1）注册会计师与治理层的沟通

　　（2）前任注册会计师和后任注册会计师的沟通

　　3．注册会计师利用他人的工作

　　（1）利用内部审计工作

　　（2）利用专家的工作

　　4．对集团财务报表审计的特殊考虑

　　（1）与集团财务报表审计有关的概念

　　（2）集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标

　　（3）集团审计业务的承接与保持

　　（4）了解集团及其环境、集团组成部分及其环境

　　（5）了解组成部分注册会计师

　　（6）重要性

　　（7）针对评估的风险采取的应对措施

　　（8）合并过程

　　（9）与组成部分注册会计师的沟通

　　（10）评价审计证据的充分性和适当性

　　（11）与集团管理层和集团治理层的沟通

　　5．其他特殊项目的审计

　　（1）审计会计估计

　　（2）关联方的审计

　　（3）首次接受委托时对期初余额的审计

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　　（七）完成审计工作与出具审计报告

　　1．完成审计工作

　　（1）完成审计工作概述

　　（2）考虑持续经营假设

　　（3）或有事项

　　（4）期后事项

　　（5）书面声明

　　2．审计报告

　　（1）审计报告概述

　　（2）审计意见的形成和审计报告的类型

　　（3）审计报告的基本内容

　　（4）非标准审计报告

　　（5）比较信息

　　（6）含有已审计财务报表的文件中的其他信息

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　　（八）质量控制

　　1．质量控制制度

　　（1）质量控制制度的目标和对业务质量承担的领导责任

　　（2）相关职业道德要求

　　（3）客户关系和具体业务的接受与保持

　　（4）人力资源

　　（5）业务执行

　　（6）监控

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