2014 CPA《战略》阶段练习 二

2014 CPA《战略》阶段练习 二

一、单项选择题

1．甲公司在召开董事会时，各董事对选择组织结构类型的主要出发点产生了争议，他们分别有以下观点，其中正确的是( )。

A．选择组织结构类型的主要出发点是公司战略 B．选择组织结构类型的主要出发点是业务计划

C．选择组织结构类型的主要出发点是目标或使命 D．选择组织结构类型的主要出发点是管理层的意愿

2．下列说法错误的是（ ）。

A．内部控制是一个过程，是实现目的的手段而非目的本身 B．内部控制受企业各个层次人员的影响

C．内部控制提供的是绝对保证 D．内部控制是为了实现五类既相互独立又相互联系的目标

3．某家电制造企业成立已有五年，企业已完全进入正轨，下设生产部门、营销部门、财务部门等多个部门，各部门分别负责各自的事务。该企业采用的组织结构是()。

A．创业型组织结构 B．职能制组织结构 C．事业部制组织结构 D．M型组织结构

4．下列各项不属于内部控制实施体系的是（ ）。

A．以法制为推动 B．以企业实施为主体 C．以政府监管和社会评价为保障 D．以道德舆论为保障

5．A集团公司经过多年发展，总结出自己的发展模式：集团公司不断收购具有发展潜力的公司，但并不干预子公司的发展，仅从子公司出处获得分红，当子公司的分红无法达到预期时，便将子公司包装出售。A集团公司采用的企业结构是( )。

A．职能制组织结构 B．M型组织结构 C．矩阵制组织结构 D．H型结构

6．下列各项属于企业筹资应该采取的措施的是（ ）。

A．企业应当对筹资方案进行科学论证，不得依据未经论证的方案开展筹资活动

B．企业应当加强资金全过程的管理

C．企业应当加强投资收回和处置环节的控制，对投资收回、转让、核销等决策和审批程序作出明确规定

D．企业应当充分发挥全面预算管理在资金综合平衡中的作用，严格按照预算要求组织协调资

7．A公司在国内具有相对垄断的地位，但其业务极其容易受到国际金融环境的影响，因此自2008年以来，业务发展波动较大。该公司应采用的组织结构类型是( )。

A．分权型机械式组织 B．分权型有机式组织 C．集权型机械式组织 D．集权型有机式组织

8．下列不属于财务报告风险的是（ ）。

A．企业财务报告的编制违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度而导致企业承担法律责任和声誉受损

B．企业提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序

C．建立处理重大事项的机制，如与相关部门沟通、评价影响以及确定重大事项的会计处理

D．企业不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中的问题，可能导致企业财务和经营风险失控

9．某大型国企经多年发展，现呈“橄榄状”结构，具有较多的中层管理人员分别负责具体的部门，而最高管理层对企业的干涉较小。该企业的结构属于明茨伯格的结构构型理论中的( )。

A．简单型结构 B．专业型企业 C．部门型结构 D．灵活性企业

10．内部控制自我评价报告的主要内容不包括（ ）。

A．评价范围和程序 B．重大缺陷拟采取的整改措施 C．财务报表审计意见 D．内部控制缺陷及其认定情况

11．某部门2011年度实现收入200万元，其中成本费用总额为96万元，平均净资产占用额为1250万元，则该部门的已动用资本回报率为()。

A．16% B．7．68% C．23．68% D．8．32%

12．甲上市公司董事会由下述人员构成：董事长于勇、总经理张洋、技术总监李强、财务总监王鹏、独立董事赵孟（某会计师事务所合伙人）、独立董事徐斌（某律师事务所合伙人）、独立董事蒋帆（另一家上市公司董事长）。最符合公司治理结构要求的上市公司审计委员会的构成是（ ）。

A．赵孟、徐斌、蒋帆 B．张洋、王鹏、赵孟 C．于勇、赵孟、蒋帆 D．于勇、张洋、王鹏

13．丁企业为了在市场上保持较高的市场份额，不断更新产品外观和辅助功能，以吸引一批追逐时尚的固定客源，从而一直保持着行业第一的位置。该企业主要采用的营销策略是()。

A．产品策略 B．促销策略 C．地点策略 D．价格策略

14．根据气象专家预测2011年的冬天将会非常寒冷，因此某服装加工厂于2011年6月便购置大量羽绒、棉花等材料，并逐月增加棉衣、羽绒服等服装的产量。该服装厂采用的平衡产能与需求的方法是( )。

A．资源订单式生产 B．订单生产式生产 C．库存生产式生产 D．及时生产系统

15.甲企业希望对本企业所拥有的矿山进行分析，辨别其是否可以形成企业的核心竞争力。甲企业应采用的辨别方法是（ ）。

A.功能分析 B.资源分析 C.过程系统分析 D.以上均不可行

16.甲准备买一件羊毛衫。同样的羊毛衫在A商店的售价是200元，在B商店的售价是220元。甲购买了B商店的衣服，原因是：他认为B商店提供了更优质的服务，而且可以为衣服提供“三包”服务，因此，虽然B商店的衣服更贵，但仍愿意购买。由此看来，（ ）可以提供差异化。

A.产品质量 B.分销渠道 C.服务水平 D.技术优势

二、多项选择题

1．企业采购业务的不相容岗位至少包括（ ）。

A．请购与审批 　　　　　　　 B．供应商的选择与审批

C．采购合同协议的拟订、审核与审批　　　　　　　　　　　　D．采购、验收与相关记录

2．在考虑了多方因素后，下列企业分别确定了相应的组织结构，其中合理的有( )。

A．甲服装企业需要紧追时尚潮流，因此制定了分权式结构

B．乙传统小吃连锁店为了保证口味正宗，因此采用了严格的常规的组织结构

C．丙广告公司一向以接项目为生，因此经常组成临时性的矩阵结构

D．丁企业是一家制造企业，主要采用批量化技术生产，因此采用了纵长型、集中的组织结构

3．某大型集团公司为强化担保业务内部控制，制定了担保业务内部控制制度。在该制度规定的下列内容中，符合内部控制要求的有（ ）。

A．重大对外担保业务由集团公司统一审批，严禁子公司自行对外担保或者子公司之间提供互保

B．对外担保业务应当履行严格的风险评估程序，并形成书面评估报告；被担保人要求变更担保事项的，公司应当重新履行评估与审批程序

C．对外担保业务应当指定专人进行跟踪分析，密切关注担保项目的进展情况

D．对于与担保业务相关的抵押物，可以在担保有效期间内进行投资管理，使其保值增值

4．下列各项属于企业内部控制理论发展阶段的有（ ）。

A．内部牵制阶段　　　B．内部控制制度阶段　　　　C．内部控制结构阶段　　　　D．全面风险管理阶段

5．以下关于企业内部控制评价报告的说法正确的有（ ）。

A．企业应根据年度内部控制评价结果，结合内部控制评价工作底稿和内部控制缺陷汇总表等资料，及时编制内部控制评价报告

B．内部控制评价报告应当报经职业经理人批准后对外披露或报送相关部门

C．企业应当以12月31日作为年度内部控制评价报告的基准日，并于基准日后4个月内报出内部控制评价报告

D．以上均正确

6．甲企业是一家财务公司，聘请了张某作为律师顾问，但有人认为平时用不到张某，不需要花钱聘请他。下列说法中正确的有( )。

A．律师属于企业的支持性人员，是不可缺少的 B．律师不属于作业核心，可以不必聘请

C．律师可以为企业提供正常工作流程以外的支持 D．律师其实是企业的核心人员，因此不可缺少

7．以下关于审计委员会责任说法错误的有（ ）。

A．审计委员会的任务不会因企业的规模、复杂性及风险状况而有所不同

B．建议审计委员会每年至少举行三次会议，并于审计周期的主要日期举行

C．审计委员会成员之间的不同意见如无法内部调解，应提请管理层解决

D．审计委员会应每年对其权限及其有效性进行复核，并就必要的人员变更向董事会报告

8．在战略实施过程中，企业的生产或运营计划是非常重要的过程。下列关于生产或运营计划的说法中，正确的有( )。

A．运营职能是三种传统核心职能之一

B．所有的运营流程都涉及到转化过程，但具体的转化过程会因不同的范畴而不同

C．生产或运营能力对企业目标的实现有极大的影响

D．生产职能是三种传统核心职能之一

9．下列关于基本活动和辅助活动的描述，正确的有（ ）。

A．基本活动是企业中唯一可以创造价值的活动　　　　B．每一项辅助活动都会涉及基本活动

C．辅助活动主要是为基本活动提供支持　　　　　　　D．辅助活动是企业获得竞争优势的源泉

10．某企业是一个通讯技术创新的高科技公司，为了保证人员素质和避免技术流失，企业的招聘都是以内部招聘为主，但有时也会有缺陷。下列各项中，属于内部招聘不足的有( )。

A．未被选拔的员工容易产生负面情绪;或者员工晋升后成为前同事的主管比较困难

B．由于员工认为晋升只是时间问题，因此内部招聘容易诱发自满情绪

C．适合该工作的员工可能在企业外部

D．会降低“新视点”进入企业而产生的变化

11．下列各项属于内部控制目标的有（ ）。

A．合理保证企业经营管理合法合规　　　　　　　　　　　B．合理保证企业资产安全

C．合理保证企业财务报告及相关信息真实完整　　　　　　D．提高经营效率和效果

12.某房地产企业正在开发一个景观小区，并进行了大量的宣传，预计2012年3月可以完工。以上叙述中涉及到的活动有（ ）。

A.企业的基础设施建设 B.生产经营

C.市场营销 D.技术开发

13.企业分析师张某对企业进行分析时，罗列了一些可以衡量企业长期表现的信息。下列可以衡量企业的长期表现有（ ）。

A.产品提供给客户的价值是否与预期相符　　　　　　B.客户对企业的产品是否有较高的忠诚度

C.企业的成本是否低于行业平均水平　　　　　　　　D.竞争对手的发展速度是否超越行业平均水平

三、综合题

甲公司为在上海证券交易所和美国纽约证券交易所同时上市的公司，该公司审计委员会决定聘请大华会计师事务所（不具有证券、期货业务资格）为其提供内部控制评价服务和内部控制的审计服务，大华会计师事务所仅就甲公司财务报告内部控制的有效性进行评价和审计，并对财务报告内部控制的有效性发表审计意见。在评审过程中，大华会计师事务所注册会计师王明和陈娟了解了甲公司内部控制的设计，评价了内部控制设计的合理性，测试和评价了内部控制执行的有效性，并编制了相关评价工作底稿。评价工作底稿中记载的有关甲公司内部控制设计和运行的部分内容摘录如下：

（1）为加强货币支付管理，货币资金支付审批实行分级管理办法：单笔付款金额在10万元以下的，由财务部经理审批；单笔付款金额在10万元以上、50万元以下的，由财务总监审批；单笔付款金额在50万元以上的，由总经理审批。

（2）为统一财务管理、提高会计核算水平，设置内部审计部，与财务部一并由总会计师分管。内部审计的主要职责是对公司内部控制的健全、有效，会计及相关信息的真实、合法、完整，资产的安全、完整，经营绩效以及经营合规性进行检查、监督和评价。

（3）为保证公司投资业务的不相容职务相互分离、制约和监督，投资业务分由不同部门或不同职员负责。其中：投资部的A职员负责对外投资预算的编制；投资部门的B职员负责对外投资项目的可行性分析论证及审批；财务部负责对外投资业务的相关会计记录。

（4）企业建立了采购申请制度，依据购买物资或接受劳务的类型，确定归口管理部门，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序。具有请购权的部门对于预算内采购项目，应当严格按照预算执行进度办理请购手续，对于超预算和预算外采购项目，应在办理请购手续后，及时报请具备审批权限的部门和人员审批。

（5）C职员在核对商品装运凭证和相应的经批准的销售单后，开具销售发票。具体程序为：根据已授权批准的商品价目表填写销售发票的金额，根据商品装运凭证上的数量填写销售发票的数量；销售发票的其中一联交财务部D职员据以登记与销售业务相关的总账和明细账。

（6）2010年10月，董事长马某上任后，将其战友的女儿王某调入财务部任出纳，兼管会计档案保管工作，王某没有会计从业资格证书。财务部经理张某具备初级会计职称。财务部归总会计师李某和主管财务的副总经理白某分管。

（7）该公司的某一子公司在销售完成后通知出纳人员办理货款结算，并进行账务处理。公司未设独立的客户信用调查机构，在财务部门和销售部门也没有专人负责此项工作。

（8）公司董事长郑某在2009年和2010年间未经公司董事会同意，先后挪用1590万元和1400万元，分别给了M公司和N公司用于经营。事后得知，M公司是甲公司的第5大股东，它是由郑某等人以亲属名义注册的私人企业，而N公司的企业法人就是郑某。

要求：

（1）甲公司审计委员会聘请大华会计师事务所为其提供内部控制评价服务和内部控制的审计服务以及业务内容是否符合《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》的要求，并说明理由。

（2）假定甲公司的其他内部控制不存在缺陷，请指出甲公司上述内部控制在设计与运行方面的缺陷，并简要说明理由。

编辑：xiaotong