第九章 车辆购置税、车船税、印花税 |
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256页第2~3行 |
“价外费用…税款。” |
改为 |
234 |
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256页第9~10行之间 |
增加 |
增加“纳税人购买自用或者进口自用应税车辆,申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格,又无正当理由的,计税价格为国家税务总局核定的最低计税价格。” |
235 |
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256页11~13行 |
“现行政策…确定” |
改为 |
235 |
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256页14~15行之间 |
增加 |
增加“国家税务总局未核定最低计税价格的车辆,计税依据为纳税人提供的有效价格证明注明的价格。有效价格证明注明的价格明显偏低的,主管税务机关有权核定应税车辆的计税价格。 |
235 |
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256页22行 |
“最低计税…制定。” |
改为 |
235 |
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256页倒数1~6行 |
“5….执行。” |
删除 |
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258页倒数5~6行之间 |
增加 |
增加“7.纳税人在办理车辆购置税免(减)税手续时,应如实填写纳税申报表和《车辆购置税免(减)税申报表》(以下简称免税申报表),除按本办法第七条规定提供资料外,还应根据不同情况,分别提供下列资料: |
237 |
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258页倒数第2行~259页第1行 |
“1….退税手续。” |
删除。 |
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259页第3行 |
“根据2006年1月1日开始…” |
改为“根据2015年2月1日开始…” |
238 |
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259页第6-8行 |
“车辆购置税实行…复印件。” |
改为 |
238 |
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259页第13-14行之间 |
增加 |
增加1、2、3、4、5、6内容 |
238 |
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260页第14-22行 |
“1.已经...全部已缴纳税款。” |
增加1、2、3内容 |
240 |
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260页倒数第9行~261第10行 |
“我国对…更加重要。” |
改为“征收车船税有利于为地方政府筹集财政资金,有利于车船的管理和合理配置,也有利于调节财富差异。” |
240 |
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263页13-14行之间 |
增加 |
增加“应纳税月份数=12-纳税义务发生时间(取月份)+1” |
242 |
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263页倒数第1行 |
“5.对节约…车船税;” |
改为 |
243 |
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264第2-4行 |
“节约能源…减半征税。” |
改为 |
243 |
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265页倒数13行~266页第4行 |
“印花税最早…监督管理。” |
改为 |
245 |
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268倒数5-6行之间 |
增加 |
增加“(5)在上海证券交易所、深圳证券交易所、全国中小企业股份转让系统买卖、继承、赠与优先股所书立的股权转让书据,均依书立时实际成交金额,由出让方按1‰的税率计算缴纳证券(股票)交易印花税。 |
247 |
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273页1-2行之间 |
增加 |
增加“对印花税的减免税优惠主要有:” |
252 |
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273页5-12行 |
“(二)…的范围” |
删除。 |
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273页18-21行 |
“(五)…的快速发展。” |
删除。 |
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273页25行~274页14行 |
“(八)…4…暂免征收印花税。” |
删除 |
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274页15-17行 |
“(十)…予以退税。” |
改为 |
252 |
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274页18-26行 |
“(十一)…予以免征。” |
删除。 |
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274页29~30行之间 |
增加 |
增加“在其他住房项目中配套建设公租房,根据政府部门提供的相关材料,可以按照公租房建筑面积占总建筑面积的比例免征建造、管理公租房涉及的印花税。” |
252 |
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276倒数第8行~277页倒数12行 |
“(五)管理与…5.违章处罚。” |
改为“(五)违章与处罚” |
254 |
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278-279页 |
“主要税法依据”的内容 |
删除 |
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第十章 企业所得税 |
280页第8行~倒数 第3行 |
“企业所得税的…所得税法。” |
删除 |
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283倒数第1行后 |
增加 |
增加“依据《财政部 国家税务总局 证监会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》(财税[2014]81号)的规定,自2014年11月17日起,对内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的股息红利所得,计入其收入总额,依法计征企业所得税。其中,内地居民企业连续持有H股满12个月取得的股息红利所得,依法免征企业所得税。 |
259 |
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285页中间的(四)上方 |
增加 |
增加(四)非货币性资产投资企业所得税的处理内容 |
261 |
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286页5-6行 |
增加 |
增加(六)企业接受政府和股东划入资产的企业所得税处理 |
262 |
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293页倒数13~14行 |
增加 |
软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用,根据《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税[2012]27号)的规定,可以全额在企业所得税前扣除。软件生产企业应准确划分职工教育经费中的职工培训费支出,对于不能准确划分的,以及准确划分后职工教育经费中扣除职工培训费用的余额,一律按照工资薪金总额2.5%的比例扣除。 |
270 |
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299页中间20. |
“20.电信…扣除。” |
删除。 |
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299倒数第1行~300页2行 |
“23.企业参与…号文)” |
改为:22.企业参与政府统一组织的棚户区改造有关企业所得税政策的内容 |
276 |
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302页中间的(五) |
(五)… |
改为(五)固定资产折旧的企业所得税处理 |
279 |
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307页倒数10-11行 |
“企业资产...基本原则” |
改为“企业资产损失税前扣除管理的基本原则是:” |
285 |
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308页中间的(二)…本节最后 |
“(二)…实施办法。” |
改为“另外还对申报管理、资产损失的确认证据、货币资产损失、非货币资产损失、投资损失的确认等作出了规定。” |
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315页倒数第2行和316页第7行 |
两处的“75%” |
均改为“50%”。 |
287 |
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317页 |
增加 |
增加“7.对100%直接控制的居民企业之间,以及受同一或相同多家居民企业100%直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产,凡具有合理商业目的、不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的,股权或资产划转后连续12个月内不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动,且划出方企业和划入方企业均未在会计上确认损益的,可以选择按以下规定进行特殊性税务处理: |
288 |
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318页中间(三)上方 |
增加 |
3.企业投资经营符合《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定条件和标准的公共基础设施项目,采用一次核准、分批次(如码头、泊位、航站楼、跑道、路段、发电机组等)建设的,凡同时符合以下条件的,可按每一批次为单位计算所得,并享受企业所得税“三免三减半”优惠: |
290 |
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319倒数第12行~320第1行 |
“(1)企业发生…其他资料。” |
删除 |
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320页下方的(二)部分 |
(二)整部分 |
删除。 |
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321页三、下方一行 |
增加 |
增加“(一)小型微利企业认定” |
292 |
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321页倒数6~11行 |
“3.自2010年…资料。” |
改为(二)小型微利企业的优惠政策 |
293 |
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324页中间的六、 |
在六、下一行增加 |
增加“(一)可以加速折旧的固定资产” |
296 |
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324页中间六、七之间 |
增加 |
增加(二)加速折旧的特殊规定 |
296 |
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325页倒数3~4行 |
“根据…如下:” |
改为 |
298 |
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326中间5.~328下方23.全部 |
“5.符合条件的…税款。” |
删除 |
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328倒数5行~329第8行 |
“(三)…企业所得税。” |
删除。 |
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329第14行~330第4行 |
“对符合…优惠政策。” |
删除。 |
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330页11行~倒数第5行 |
“电网企业…优惠政策。” |
删除 |
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331页4~21行 |
“(一)…减半征税。” |
删除。 |
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332页倒数3~4行之间 |
增加 |
增加(三)广东横琴、福建平潭、深圳前海企业所得税优惠 |
300 |
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333页第10行 |
“2015” |
改为“2013”。 |
302 |
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333-334页【例10-2】和【例10-3】 |
其中的年份“2011” |
均改为“20×4” |
302 |
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335页 |
“【例10-4】…27.5(万元)” |
删除。改为“对于境外所得抵扣税额的计算,内容详见本书第十二章。” |
304 |
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337页倒数13~16行 |
“(2)主管…认定工作。” |
删除 |
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337页倒数4~10行 |
“2.税务…的事项。” |
删除 |
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339页倒数11~12行 |
“申报纳税…机关。” |
删除 |
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341页上方的(二)全部 |
“(二)…低于3%。” |
删除。 |
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341-344 |
七、整部分 |
删除 |
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345-349 |
三、整部分。 |
删除 |
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350-352 |
第九节整部分。 |
全部删除。 |
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354页倒数8-17行 |
“不具有…分类科目》。” |
全部删除。注:其后的序号(三)教材变化未体现,应错。 |
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355页第9行 |
在“的报酬”后增加 |
增加“以及其他相关支出”。 |
312 |
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355页第12行 |
公式 |
改为“某分支机构分摊税款=所有分支机构分摊税款总额×该分支机构分摊比例” |
312 |
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355页第14行 |
公式 |
所有分支机 构分摊税款总额=汇总纳税企业当期应纳所得税额×50% |
312 |
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355倒数4行~356倒数第3行 |
“(五)…管理办法。” |
删除 |
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357页倒数第2-3行之间 |
增加 |
增加七、居民企业报告境外投资和所得信息的管理 |
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358~359页表10-3 |
表10-3 |
改为表10-2 |
315 |
第十一章 个人所得税 |
366页第9行—倒数第3行 |
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删除 |
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367页第3行—第8行 |
“就第一种征税模式而言……也可体现税收的公平原则” |
删除 |
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367页 |
第9行—第15行 |
将“在现行税制下……相结合的模式转变”修改成“其改革方向是由分类征税制向分类与综合相结合的模式转变。个人所得税在组织财政收入、提高公民纳税意识,尤其在调节个人收入分配差距方面具有重要作用。” |
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373页 |
倒数第2行 |
添加“个体工商户包括:依法取得个体工商营业执照,从事生产经营的个体工商户;经政府有关部门批准,从事办学、医疗、咨询等有偿服务活动的个人以及其他从事个体生产、经营的个人。个体工商户以业主为个人所得税的纳税义务人。” |
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374页 |
表格下方的注释中的第1行和第2行 |
删除两个“来源” |
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378页 |
第7行和第11行 |
将两道例题中的“2013年”修改成“2015年” |
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378页 |
第19行—倒数第4行 |
将“这里需要指出……计算征收个人所得税”修改成,个体工商户应纳税所得额计算的相关规定 |
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378页 |
倒数第3行—倒数第1行 |
将例题中的“2013年”修改成“2014年” |
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379页 |
第6行 |
将“(二)”修改成“(三)” |
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380页 |
第14行 |
添加“个体工商户、个人独资企业和合伙企业因在纳税年度中间开业、合并、注销及其他原因,导致该纳税年度的实际经营期不足1年的,对个体工商户业主、个人独资企业投资者和合伙企业自然人合伙人的生产经营所得计算个人所得税时,以其实际经营期为1个纳税年度。投资者本人的费用扣除标准,应按照其实际经营月份数,以每月3500元的检出标准确定。计算公式如下: |
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380页 |
倒数第12行—倒数第6行 |
例题中的年份,2011年改成“2012年”;2013年改成“2014年” |
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383页 |
倒数第17行 |
例题中的年份2013改成“2014年” |
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384页 |
第14行—第16行 |
删除“为完善征收管理制度……征收管理规定。” |
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385页 |
第11行 |
将《中华人名共和国税收征收管理法》修改成“《税收征收管理法》” |
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385页 |
第16行—第19行 |
删除第4.点内容 |
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385页 |
第20行—倒数第1行 |
将“(三)自然人转让投资企业……核定股权转让收入”修改成(三)个人转让股权应纳税额的计算 |
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386 |
第1行—第9行 |
删除 |
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387 |
第19行 |
例题中的年份2013年修改成“2014年” |
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388 |
倒数第7行—倒数第5行 |
删除“即先将全部所得……按照税法规定计算征税”。 |
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389 |
倒数第1行 |
将例题中的年份2013年修改成“2014年” |
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394 |
第16行—倒数第19行 |
将“(十六)企业年金个人所得税……有关问题做出了规定”修改成“(十六)企业年金、职业年金个人所得税征收管理的规定 |
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394 |
倒数第16行 |
将“超过上述两项规定的标准缴付的年金单位缴费和个人缴费部分”修改成“超过上述第(1)项和第(2)项规定的标准缴付的年金单位缴费和个人缴费部分” |
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394 |
倒数第4行 |
将“在2014年1月1日以后”修改成“在本规定实施之后” |
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395 |
第1行、第2行 |
将3个“2014年1月1日”修改成“本规定实施” |
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395 |
第3行 |
将“上一条”修改成“第3条第(1)项” |
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395 |
第17行 |
添加“(5)建立年金计划的范围、年金托管人,应按照个人所得税法和税收征收管理法的有关规定,实行全员全额扣缴明细申报。受托人有责任协调相关管理人依法向税务机关办理扣缴申报、提供相关资料。 |
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404 |
第18行 |
将(三十五)全部内容替换成(三十五)关于沪港股票市场交易互联互通机制试点个人所得税的规定 |
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405 |
第1行—倒数第6行 |
删除,后添加(三十六)全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税的规定 |
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415—416 |
415倒数第1行—416第6行 |
删除 |
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416 |
第13行 |
将“《中华人名共和国税收征收管理法》”修改成“《税收征收管理法》” |
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416-417 |
倒数第1行、第1行 |
将“《中华人名共和国个人所得税法》、《中华人名共和国税收征收管理法》”修改成“《个人所得税法》、《税收征收管理法》” |
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417 |
倒数第17行—倒数第18行 |
删除第4.内容,但是后面的序号并没有修改 |
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417-424 |
倒数第4行—倒数第21行 |
删除“7.税务机关应当与当地……进行评估分析” |
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第十二章 |
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增加该章 国家税收 |
372 |
第十三章 税收征收管理法 |
429第1行 |
第十二章 税收征收管理法 |
修改为“第十三章 税收征收管理法” |
461 |
429页 |
8-9行 |
删除“2013年6月第十二届全国人民代表大会常务委员会第三次会议通过了修订后的《征管法》,自2013年6月29日起施行。” |
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431页14行 |
“1.开业税务登记的对象。根据有关规定,开业税务登记的纳税人分为以下两类” |
改为“1.开业税务登记的对象”并将“根据有关规定,开业税务登记的纳税人分为以下两类”移至下一行 |
463 |
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431页21—23行 |
“(2)其他纳税人。根据有关法规规定、、、、、外,都应按规定向税务机关办理税务登记” |
改为“(2)其他纳税人”并将“根据有关法规规定、、、、、外,都应按规定向税务机关办理税务登记”另起一段 |
463 |
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433页第1行 |
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添加“根据2014年国家税务总局《关于创新税收服务和管理的意见》,纳税人申请办理税务登记时,税务机关根据申请人情况,不再统一要求纳税人提供注册地址及生产、经营地址等场地的证明材料和验资报告,可不进行实地核查。 |
465 |
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433页倒数第6行 |
“并在30日内向迁达地主管税务机关申请办理税务登记。” |
改为“并在30日内向迁入地主管税务机关申请办理税务登记。” |
466 |
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435页倒数第18行 |
“《税务文书传递单》和《注销税务登记申请审批表》返还税务登记环节,登记部门在纳税人” |
改为“《税务文书传递单》和《注销税务登记申请审批表》返还给税务登记环节,登记部门在纳税人” |
467 |
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435页倒数14行至15行 |
“应向迁达地税务登记机关递交《纳税人迁 移通知书》并附《纳税人档案资料移交清单》,由迁达地税务登记机关重新办理税务登记” |
改为“应向迁入地税务登记机关递交《纳税人迁移通知书》,并附《纳税人档案资料移交清单》,由迁入地税务登记机关重新办理税务登记” |
467 |
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435倒数第4行 |
“领回或启用税务登记证件和发票领购簿及其领购的发票,纳入正常管理。” |
改为“领回或启用税务登记证件和发票领购簿和领购的发票,纳入正常管理。” |
468 |
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436页17行至18行 |
“1.税务登记证的作用。除按照规定不需要发给税务登记证件的外,纳税人办理下列事项时,必须持以下税务登记证件:” |
改为“1.税务登记证的作用”;另起一行“除按照规定不需要发给税务登记证件的以外,纳税人办理下列事项时,必须持以下税务登记证件:” |
468 |
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437页第6行 |
“1.关于对账簿、凭证设置的管理” |
改为“1.对账簿、凭证设置的管理” |
469 |
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437页倒数第10行 |
“账簿、会计凭证和报表,应当使用中文。” |
改为“账簿、会计凭证和报表应当使用中文。“ |
469 |
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437页倒数6行 |
“关于对财务会计制度的管理” |
改为“对财务会计制度的管理” |
469 |
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438页第1行 |
“处理办法与国务院和财政部、国家税务总局有关税收方面的规定相抵触时” |
改为“处理办法与国务院、财政部和国家税务总局有关税收方面的规定相抵触时 |
470 |
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438页第8行至9行 |
“账簿、记账凭证、报表、、、、、、应当保存10年” |
改为“除另有规定者外,根据《实施细则》第二十九条,账簿、记账凭证、报表】完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年。 |
470 |
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438页第18行 |
“要求其提供保证金” |
改为“要求其缴纳保证金” |
470 |
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438页倒数第4行至5行 |
“包括专人保管制度;专库保管制度;专账保管制度;保管交接制度;定期盘点制度。” |
改为“包括专人保管制度、专库保管制度、专账保管制度、保管交接制度、定期盘点制度。” |
470 |
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439页第3行 |
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添加“2014年国家税务总局《关于创新税收服务和管理的意见》对发票发放领用的服务于监管提出新的要求: |
471 |
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439页第9行 |
“不能按照规定安装、使用税控装置,或者损毁或者擅自改动” |
“不能按照规定安装、使用税控装置,损毁或者擅自改动” |
471 |
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439页23行 |
“还有的是随纳税申报表附报的财务报表和有关纳税资料中体现。” |
改为“还可以在随纳税申报表附报的财务报表和有关纳税资料中体现。” |
471 |
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439页倒数第15行 |
“应纳税款或者应代扣代缴、代收代缴税款,税款所属期限” |
改为“应纳税款或者应代扣代缴、代收代缴税款,以及税款所属期限” |
472 |
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441页倒数7行 |
“(七)税款优先的原则” |
改为“(七)税款优先” |
474 |
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442页第7行 |
“纳税人应缴纳税款的期限届满之次日,即是纳税人欠缴税款的发生时间。” |
改为“纳税人应缴纳税款的期限届满之次日,是纳税人欠缴税款的发生时间。” |
474 |
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461页倒数第15行 |
第六节 纳税评估管理办法 |
改为“第六节 纳税担保试行办法” |
493 |
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第十四章 税务行政法制 |
474页第一行 |
第十三章 税务行政法制 |
改为“第十四章 税务行政法制” |
499 |
477页倒数第14行至478第五行 |
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删除“1.凡所听证范围、、、、、、、移交审查机构审查” |
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478至479 |
倒数第5行至479页第1行 |
删除“税务机关应当同代收机构、、、、、、、的其他事项” |
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492页倒数16行 |
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另起一段,添加“经复议的案件,也可以由复议机关所在地人民法院管辖。经最高人民法院批准,高级人民法院可以根据审判工作的实际情况,确定若干人民法院跨行行政区域管辖行政案件。” |
516 |
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492页倒数第9行至12行 |
“移送管辖,是指人民法院将、、、审理。根据《行政诉讼法》第二十一条的规定,移送管辖、、、、、、确有管辖权。 |
改为“移送管辖,是指人民法院将、、、审理。(在此后添加)受移送的人民法院应当受理。受移送的人民法院认为受移送的案件按照规定不属于本院管辖的,应当报请上级人民法院指定管辖,不得再自行移送。” |
517 |
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493页倒数第12行 |
“起诉,是法律赋予税务行政管理相对人及用以保护其合法权益的权利和手段。” |
改为“起诉,是法律赋予税务行政管理相对人及其他与行政行为有利害关系的公民、法人和其他组织用以保护其合法权益的权利和手段。” |
518 |
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494页第10行至11行 |
“根据法律规定,人民法院接到诉状,经过审查,应当在7日内立案或者作出裁定不予受理。原告对不予受理的裁决不服的,可以提起上诉。 |
改为“根据新《行政诉讼法》第五十一条和第五十二条,人民法院在收到起诉状时对符合本法规定的起诉条件的,应当登记立案。 |
518 |
494页19行 |
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添加“2014年国家税务总局发布《重大税务案件审理办法》(以下简称《办法》,已于2015年2月1日起施行。该《办法》的推出是落实《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》的“税务行动”之一,它的贯彻实施有助于推进税务机关科学民主决策、强化内部权力制约、保护纳税人合法权益。 |
519 |
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494页倒数第9行至10行 |
“或者超越职权、滥用职权,人民法院应判决撤销和部分撤销,同时可判决税务机关重新作出具体行政行为。 |
改为“或者超越职权、明显不当的滥用职权,人民法院应判决撤销或者部分撤销,同时可判决税务机关重新作出具体行政行为。 |
519 |
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494页倒数第7行 |
“3.履行判决。税务机关不履行或拖延履行法定职责的,判决其在一定限期内履行。” |
改为“3.履行判决。人民法院经过审理,查明被告不履行法定职责的,判定被告在一定期限内履行。” |
519 |
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494页倒数第6行 |
“4.判决。税务行政处罚显失公正的,可以判决变更。“ |
改为“4.判决。税务行政处罚明显不当或显失公正的,可以判决变更。 |
519 |
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第十五章 税务代理与税务筹划 |
495页第1行 |
第十四章 |
改为“第十五章” |
520 |
503-505页第15行 |
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删除“(三)生产企业免抵退税代理申报......可在下期用红字(或负数冲减)出口销售收入进行调整。” |
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507页 |
16行 |
删除“3.金融保险业营业税纳税申报表....根据实际情况决定”。 |
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508 |
最后两段 |
删除“(1)代理填制...并按规定时限报送主管税务机关。” |
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510页倒数第13-14行 |
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倒数第13-14行之间(“一、税务筹划的切入点”前)增加“一、税务筹划与逃税、避税、骗税等的区别”这部分内容 |
533 |
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510页倒数第14行 |
“一、税务筹划的切入点” |
其中序号“一”改为“二” |
535 |
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511倒数第3行 |
“二、税务筹划基本方法” |
其中序号“二”改为“三” |
536 |
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519第14行 |
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在第14行下方增加“四、主要税种的税务筹划要点”内容 |
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