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首页 >> 注会试题 >> 税法试题

税法一日一练

发布时间:2018/6/21  来源:财科学校  作者:财科学校  点击数:

【单选】

A家电厂在20183月签订合同,按照B单位的要求定制一批小家电,合同要求315日收取预收款30万元,515日给B单位供货,则A家电厂此笔销售业务的增值税纳税义务发生时间是(  )

A. 3月15

B. 4月15日前

C. 5月15

D. 6月15日前

 

【答案】C

【解析】采取预收款方式销售货物,增值税纳税义务发生时间一般为货物发出的当天。

【单选】

某公司(增值税一般纳税人)201831日~331日销售1000吨巴氏杀菌乳,主营业务成本为600万元,公司农产品耗用率80%,原乳平均购买单价为4500/吨。按照成本法,该公司当期允许抵扣的进项税是(  )万元。

A. 78

B. 58.5

C. 55.22

D. 47.57

 

【答案】D

【解析】该公司当期允许抵扣的进项税=600×80%×11%÷(1+11%)=47.57(万元)

【单选】

A家电厂在20183月签订合同,按照B单位的要求定制一批小家电,合同要求315日收取预收款30万元,515日给B单位供货,则A家电厂此笔销售业务的增值税纳税义务发生时间是(  )

A. 3月15

B. 4月15日前

C. 5月15

D. 6月15日前

 

【答案】C

【解析】采取预收款方式销售货物,增值税纳税义务发生时间一般为货物发出的当天。

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