税法一日一练

【单选】

A家电厂在2018年3月签订合同，按照B单位的要求定制一批小家电，合同要求3月15日收取预收款30万元，5月15日给B单位供货，则A家电厂此笔销售业务的增值税纳税义务发生时间是(　　)。

A. 3月15日

B. 4月15日前

C. 5月15日

D. 6月15日前

【答案】C

【解析】采取预收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间一般为货物发出的当天。

【单选】

某公司(增值税一般纳税人)2018年3月1日～3月31日销售1000吨巴氏杀菌乳，主营业务成本为600万元，公司农产品耗用率80%，原乳平均购买单价为4500元/吨。按照成本法，该公司当期允许抵扣的进项税是(　　)万元。

A. 78

B. 58.5

C. 55.22

D. 47.57

【答案】D

【解析】该公司当期允许抵扣的进项税=600×80%×11%÷(1+11%)=47.57(万元)。

【单选】

A家电厂在2018年3月签订合同，按照B单位的要求定制一批小家电，合同要求3月15日收取预收款30万元，5月15日给B单位供货，则A家电厂此笔销售业务的增值税纳税义务发生时间是(　　)。

A. 3月15日

B. 4月15日前

C. 5月15日

D. 6月15日前

【答案】C

【解析】采取预收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间一般为货物发出的当天。