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2018年注册会计师财管公式大全

发布时间:2018/7/6  来源:佚名  作者:佚名  点击数:
能力比率
流动比率=流动资产/流动负债
全部流动资产 流动非速动资产:存货,预付,一年内到期的非流动资产,其他流动资产
速动比率=速动资产/流动负债
货币资金+交易性金融资产+应收账款
现金比率=(货币资金+交易性金融性资产)/流动负债
现金流量比率=经营活动现金流量净额/流动负债
分析:流动比率要注意存货和应收账款周转天数
其他因素:银行贷款指标,可很快变现的非流动资产,偿债声誉。担保,经营租赁合同中的承诺付款
长期偿债能力比率
资产负债率=负债/资产

产权比率=负债/权益
为财务杠杆
权益乘数=资产/权益
权益乘数=1+产权比率=1/(1-资产负债率)
长期资本负债率=非流动负债/长期资本
非流动负债+所有者权益=长期资本
利息保障倍数=息税前利润/利息费用=(净利润+利息费用+所得税费用)/利息费用
分子:利息费用为财务费用
分母:本期全部利息,财务费用的利息费用+资本化利息
现金流量利息保障倍数=经营现金流量净额/利息费用
影响因素:未决诉讼 债务担保 长期租赁 或有负债
营运能力比率
某资产周转次数=周转额/某资产
应收账款周转次数=销售收入/应收账款
某资产周转天数=365/周转次数
存货,流动资产,营运资产,非流动资产,总资产
某资产与收入比=某资产/销售收入
总资产周转天数是所有资产的总和
分析:应收账款:应用赊销额无赊销用全部,年末余额应代表全年,坏账大要加回,保函应收票据,不是天数越短越好
存货:业绩评估使用销售成本
盈利能力比率
销售净利率=净利润/销售收入
销售净利率简称净利率
总资产净利率=净利润/总资产
总资产经历两次=销售净利率*总资产周转次数(周转率)
权益零利率=净利润/股东权益
市盈率反映了投资者对公司未来前景的预期
市价比率
市盈率=每股市价/每股收益
每股收益=(净利润-优先股股利)/普通股加权平均数
市净率=每股市价/每股净资产
每股净资产(每股账面价值)=普通股权益/普通股股数
市销率=每股市价/每股销售收入
每股销售收入=销售收入÷流通在外普通股加权平均数
其他
股利支付率=现金股利/净利润=每股股利/每股收益=事假/每股收益       利润留存率=1-股利支付率
权益净利率
权益净利率=净利润/股东权益=总资产净利率*权益乘数=销售净利率*总资产周转率*权益乘数

债务能力比率
流动比率=流动资产/流动负债
全部流动资产 流动非速动资产:存货,预付,一年内到期的非流动资产,其他流动资产
速动比率=速动资产/流动负债
货币资金+交易性金融资产+应收账款
现金比率=(货币资金+交易性金融性资产)/流动负债
现金流量比率=经营活动现金流量净额/流动负债
分析:流动比率要注意存货和应收账款周转天数
其他因素:银行贷款指标,可很快变现的非流动资产,偿债声誉。担保,经营租赁合同中的承诺付款
长期偿债能力比率
资产负债率=负债/资产

产权比率=负债/权益
为财务杠杆
权益乘数=资产/权益
权益乘数=1+产权比率=1/(1-资产负债率)
长期资本负债率=非流动负债/长期资本
非流动负债+所有者权益=长期资本
利息保障倍数=息税前利润/利息费用=(净利润+利息费用+所得税费用)/利息费用
分子:利息费用为财务费用
分母:本期全部利息,财务费用的利息费用+资本化利息
现金流量利息保障倍数=经营现金流量净额/利息费用
影响因素:未决诉讼 债务担保 长期租赁 或有负债
营运能力比率
某资产周转次数=周转额/某资产
应收账款周转次数=销售收入/应收账款
某资产周转天数=365/周转次数
存货,流动资产,营运资产,非流动资产,总资产
某资产与收入比=某资产/销售收入
总资产周转天数是所有资产的总和
分析:应收账款:应用赊销额无赊销用全部,年末余额应代表全年,坏账大要加回,保函应收票据,不是天数越短越好
存货:业绩评估使用销售成本
盈利能力比率
销售净利率=净利润/销售收入
销售净利率简称净利率
总资产净利率=净利润/总资产
总资产经历两次=销售净利率*总资产周转次数(周转率)
权益零利率=净利润/股东权益
市盈率反映了投资者对公司未来前景的预期
市价比率
市盈率=每股市价/每股收益
每股收益=(净利润-优先股股利)/普通股加权平均数
市净率=每股市价/每股净资产
每股净资产(每股账面价值)=普通股权益/普通股股数
市销率=每股市价/每股销售收入
每股销售收入=销售收入÷流通在外普通股加权平均数
其他
股利支付率=现金股利/净利润=每股股利/每股收益=事假/每股收益       利润留存率=1-股利支付率
权益净利率
权益净利率=净利润/股东权益=总资产净利率*权益乘数=销售净利率*总资产周转率*权益乘数

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