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2018年注册会计师《税法》考点模拟训练一

发布时间:2018/9/11  来源:北京财科学校  作者:北京财科学校  点击数:

第1题

家乐外贸公司为一般纳税人,2016年10月从生产企业(一般纳税人)购入一批化妆品,取得增值税专用发票,支付价款60万元、增值税10.2万元,当月将该批化妆品全部出口,取得销售收入90万元。该外贸公司出口化妆品应退消费税和增值税()万元(增值税出口退税率13%)。

A.24.38

B.23.4

C.25.8

D.4.2

参考答案:C

参考解析:外贸公司出口货物,增值税先征后退,按专用发票价款依据法定退税率计算应退增值税,按原生产企业缴纳的消费税退还消费税。该外贸公司出口化妆品应退流转税=60×13%+60×30%=25.8(万元)。

 

第2题

某企业进口一批货物,买价为300000元,运费为20000元,假设关税税率为20%,那么该批货物进口应缴纳的关税为()元。

A.60000

B.64000

C.64192

D.64640

参考答案:C

参考解析:关税的完税价格=买价+运费+保险费;保险费=(买价+运费)×0.3%=(300000+20000)×0.3%=960,应缴纳的关税=(300000+20000+960)×20%=64192(元)

 

第3题

海关在以相同货物成交价格方法确定关税完税价格时,如果有多个相同或类似货物的成交价格,则进口货物完税价格的估定基础是()。

A.最低成交价格

B.最高成交价格

C.简单平均成交价格

D.加权平均成交价格

参考答案:A

参考解析:如果有多个相同或类似货物的成交价格,应当以最低的成交价格为基础,估定进口货物的完税价格。

 

第4题

新疆某油田201×年2月份生产原油10000吨,其中已销售6000吨,每吨售价1000元,自用1500吨(其中用于加热、修井500吨),原油适用的资源税税率为5%。其2月份应纳的资源税税额为()万元。

A.50

B.35

C.37.5

D.32.5

参考答案:B

参考解析:加热、修井耗用的原油免税。应纳资源税=(6000+1500-500)× 1000 × 5%=35(万元)。

 

第5题

下列各项中,应当依法征收房产税的是()。

A.农村的农副业生产用房

B.国家机关自用的房产

C.妇幼保健机构自用房产

D.外商投资企业设在城市的生产用房

参考答案:D

参考解析:现行税法规定,房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区,不包括农村房屋;从2009年1月1日起外商投资企业和外国企业缴纳房产税;国家机关自用的房产免征房产税。对非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的房产,免征房产税。

 

第6题

下列各项行为中,需要按照有关规定缴纳城市维护建设税的是()。

A.国有企业购置房地产

B.个体工商户转让经营用房

C.上市公司股权转让

D.进口小汽车

参考答案:B

参考解析:购置房地产须缴纳契税,不缴纳增值税无须缴纳“两税”;上市公司股权转让不缴纳“两税”;由海关代征的消费税和增值税不计算缴纳城市维护建设税。

 

第7题

土地增值税由()的税务机关负责征收。

A.房地产所在地

B.房地产合同签订地

C.产权人居住地

D.产权人户口所在地

参考答案:A

参考解析:土地增值税的纳税人应向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。

 

第8题

某酒厂为增值税一般纳税人,主要生产粮食白酒和甲类啤酒。2017年“主营业务收入”账户反映销售粮食白酒50000斤,取得不含税销售额105000元;销售甲类啤酒150吨,每吨不含税售价3200元。在“其他业务收入”账户反映收取粮食白酒品牌使用费4680元,销售啤酒每吨收取包装物租金234元;“其他应付款”账户反映本月销售粮食白酒收取包装物押金9360元,销售啤酒收取包装物押金1170元。2017年12月,该酒厂将销售粮食白酒的包装物押金中的3510元返还给购货方,其余包装物押金不再返还。该酒厂2017年应纳消费税税额()元。

A.86250

B.85900

C.92250

D.96920

参考答案:B

参考解析:粮食白酒品牌使用费、包装物租金,属于价外费用,应并人白酒的销售额计算消费税;粮食白酒的包装物押金收取时即并人销售额征收消费税,无论是否退还;啤酒消费税从量征收,其包装物租金、包装物押金与消费税计税依据没有关系。该酒厂粮食白酒应纳消费税=50000×0.5+[105000+(4680+9360)÷(1+17%)]×20%=25000+23400=48400(元)。甲类啤酒适用税额为250元/吨,因此该酒厂啤酒应纳消费税=150×250=37500(元),该酒厂201×年应纳消费税税额=48400+37500=85900(元)。

 

第9题

企业发生的公益性捐赠支出,不超过()的部分,准予扣除。

A.收入总额的8%

B.收入总额的12%

C.利润总额的12%

D.利润总额的8%

参考答案:C

参考解析:企业发生的公益性捐赠支出,不超过利润总额的12%的部分,准予扣除。

 

第10题

根据税法的职能和作用不同,税法可以分为()。

A.税收实体法和税收程序法

B.税收基本法和税收普通法

C.流转税法和所得税法

D.中央税法和地方税法

参考答案:A

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